Belastingwijzigingen ZZP 2027 na Prinsjesdag: Zelfstandigenaftrek €900, Startersaftrek €10, Schijven 36,23% / 38,16%

Op Prinsjesdag, 15 september 2026, stuurde het kabinet het pakket Belastingplan 2027 naar de Tweede Kamer. Voor zzp'ers zijn er drie hoofdlijnen: de zelfstandigenaftrek zakt naar €900, de startersaftrek gaat in het voorstel naar €10, en de tarieven in schijf 1 en 2 gaan omhoog. Hieronder lees je wat er verandert, wat het ongeveer kost en wat nog niet vaststaat.

Snel Overzicht: Belangrijkste Wijzigingen 2027

Inkomstenbelasting Tarieven (Box 1) 2027

In het voorstel gaan de tarieven in schijf 1 en schijf 2 allebei omhoog. Het toptarief blijft gelijk. De cijfers hieronder gelden als je jonger bent dan de AOW-leeftijd.

De grens van schijf 1 schuift van €38.883 naar €39.247. De bovengrens van schijf 2 blijft €78.426.

Waarom de Tarieven Stijgen: de Vrijheidsbijdrage

Normaal groeien de bedragen in het belastingstelsel mee met de inflatie. In 2027 past het kabinet maar 48% van die normale inflatiecorrectie toe. De volledige correctie zou 2,6% zijn geweest. Het kabinet noemt dit een vrijheidsbijdrage en gebruikt het geld om hogere defensie-uitgaven mee te betalen. De officiële communicatie is er duidelijk over: de inkomstenbelasting gaat omhoog in 2027 en 2028.

Zelfstandigenaftrek 2027: €900

De zelfstandigenaftrek gaat van €1.200 naar €900. Dat is geen nieuws: de stap stond al in eerdere belastingplannen en hangt dus niet af van de stemming dit najaar. Na 2027 blijft het bedrag €900. Het urencriterium blijft 1.225 uur per jaar.

De afbouw is bijna klaar. De aftrek bestaat nog, maar maakt geen groot verschil meer in je aanslag. Blijf je uren wel bijhouden: zonder urencriterium vervalt ook het restant.

De Startersaftrek Verdwijnt

Dit is de grootste nieuwe maatregel voor wie pas begonnen is. Het kabinet wil de startersaftrek verlagen van €2.123 in 2026 naar €10 in 2027 en hem per 1 januari 2028 afschaffen. In het voorstel staat geen overgangsregeling voor ondernemers die al gestart zijn. Rekende je voor een van je eerste jaren nog op de aftrek, dan valt die vanaf 2027 in de praktijk weg. Lees onze gids over de starters- en zelfstandigenaftrek voor de voorwaarden zoals ze nu gelden.

Verwante Regelingen voor Starters

• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (€12.000 / €8.000 / €4.000 in jaar 1, 2 en 3, met een urencriterium van 800 uur): in het voorstel afgeschaft per 1 januari 2029.
• Willekeurige afschrijving voor starters: eindigt in het voorstel per 1 januari 2028.

Meewerkaftrek, Stakingsaftrek en MKB-winstvrijstelling

Twee kleinere ondernemersaftrekken worden in het voorstel afgebouwd. De meewerkaftrek is er voor ondernemers van wie de fiscale partner onbetaald meewerkt in de zaak; het percentage hangt af van het aantal meegewerkte uren. De stakingsaftrek is een eenmalige aftrek op de winst die je maakt als je stopt met je onderneming.

De MKB-winstvrijstelling blijft 12,7%. Je past hem toe na de ondernemersaftrek, en er geldt geen ureneis. Nu de andere aftrekken kleiner worden, weegt deze vrijstelling voor een eenmanszaak relatief zwaarder.

Heffingskortingen en Zvw 2027

Heffingskortingen verlagen direct de belasting die je betaalt. Beide grote kortingen gaan in 2027 omhoog. Als IB-ondernemer krijg je de arbeidskorting ook over je winst.

Zvw-bijdrage: Hoger Tarief, Hogere Grens

Als zzp'er betaal je de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw zelf, tegen het lage percentage. Dat percentage en het maximum bijdrage-inkomen gaan allebei omhoog.

De Zvw-percentages worden later in het jaar formeel vastgelegd in een ministeriële regeling. Zie ze tot die tijd als verwachte cijfers.

Wat Betekent Dit in Euro's?

Hieronder staan twee sets voorbeelden. Het is een indicatie, vóór heffingskortingen. Ze laten de richting en de orde van grootte zien, niet jouw eigen aanslag.

Gewone ZZP'er (Zonder Startersaftrek)

Starter Die in 2027 Nog Recht Zou Hebben op Startersaftrek

De hogere heffingskortingen compenseren een deel, afhankelijk van je inkomen: de algemene heffingskorting stijgt met €39 en de arbeidskorting met maximaal €244. Wil je dit vertalen naar je eigen buffer? Bekijk dan onze gids over belasting reserveren en de bruto-naar-netto berekening.

Koopkracht Volgens het CPB

In de MEV 2027 verwacht het CPB dat de mediane koopkracht in 2027 met −0,1% verandert, bij een inflatie van rond de 3%. Zelfstandigen komen in de meeste gepubliceerde voorbeelden onder de mediaan uit, vooral door de lagere zelfstandigenaftrek.

Auto, Kilometers en Investeren

Zakelijke Kilometers: €0,25 per km

Voor zakelijke kilometers met je privéauto geldt €0,25 per km, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Het was €0,23. Dit geldt ook voor zzp'ers. Heb je ritten eerder dit jaar tegen het oude bedrag geboekt? Corrigeer ze dan. In ons artikel over de kilometeradministratie per rit lees je wat je administratie moet laten zien.

Youngtimerregeling Wordt Strenger

De leeftijdsgrens voor de youngtimerregeling gaat in 2027 van 16 naar 17 jaar, en vanaf 1 januari 2028 naar 20 jaar. Een eerder plan om in één keer naar 25 jaar te gaan is van tafel. Onder de grens wordt de bijtelling berekend over de cataloguswaarde in plaats van 35% van de dagwaarde.

Fossiele Auto's van de Zaak en Brandstofaccijns

Vanaf 2027 komt er een nieuwe pseudo-eindheffing van 12% over de cataloguswaarde van fossiele auto's van de zaak die werkgevers aan werknemers ter beschikking stellen voor privégebruik. Voor auto's die al in gebruik zijn loopt overgangsrecht door tot in 2030. Dit gaat over werkgevers met personeel, niet over de eigen auto van een zzp'er. Daarnaast wordt de korting op de brandstofaccijns verlengd tot en met 2027.

Energie-investeringsaftrek (EIA): 40% → 45,5%

Het kabinet stelt voor de EIA per 1 januari 2027 te verhogen van 40% naar 45,5%. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wordt in dit plan niet verlaagd: een eerder geplande versobering is in het voorjaar van 2026 teruggedraaid door een motie van de Tweede Kamer.

Box 3, Pensioen en Zorgkosten

Box 3: Geen Nieuwe Maatregel, Nieuw Stelsel Vertraagd

In dit Belastingplan staat geen nieuwe box 3-maatregel. De Wet werkelijk rendement box 3 is vertraagd: de Eerste Kamer heeft nog niet gestemd, de beoogde start op 1 januari 2028 is onzeker, en het kabinet verwacht rond de Voorjaarsnota 2027 met een nieuw voorstel te komen. Tot die tijd blijft het huidige forfaitaire stelsel met de tegenbewijsregeling bestaan. In 2027 gaat het heffingsvrij vermogen van €59.357 naar €60.098 per persoon. Het tarief blijft 36%.

Pensioen: Aftoppingsgrens Zes Jaar Bevroren

De aftoppingsgrens voor fiscaal gefaciliteerde pensioenopbouw wordt zes jaar bevroren op €137.800, van 2027 tot en met 2032. Voor hoge inkomens begrenst dat de grondslag waarover je jaarruimte wordt berekend. Meer over pensioen opbouwen als zzp'er lees je in onze pensioengids.

Aftrek Specifieke Zorgkosten

Het kabinet stelt voor de aftrek specifieke zorgkosten per 1 januari 2028 af te schaffen. Er wordt gewerkt aan gerichte compensatie voor chronisch zieken.

Overige Wijzigingen

• BTW op sierteelt (bloemen en planten): van 9% naar 21% per 1 januari 2028 (voorstel). Relevant voor bloemisten en hoveniers.
• Salderingsregeling zonnepanelen: eindigt op 1 januari 2027. Dit is al wet.
• Zzp'ers met personeel: de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) gaat per 1 januari 2027 van 2% naar 2,16% over de eerste €400.000 loonsom. De aparte vrijstelling voor personeelskorting op eigen producten (maximaal 20%, €500 per jaar) vervalt in 2027.
• E-factureren: er is nog geen binnenlandse verplichting. De EU-verplichting voor grensoverschrijdende B2B e-facturen gaat in op 1 juli 2030.

Niet Fiscaal, Wel Belangrijk

Deze punten staan niet in het Belastingplan, maar veranderen rond dezelfde datum en raken hoe je werkt en wat je rekent.

Meer achtergrond: onze artikelen over schijnzelfstandigheid in 2026, over je uurtarief berekenen en over verzekeringen voor zzp'ers.

Tijdlijn Besluitvorming

Het pakket bestaat uit vier wetsvoorstellen: het Belastingplan 2027, Overige fiscale maatregelen 2027, een wetsvoorstel over safe-harbourregels voor de Wet minimumbelasting 2024, en de Wet fiscale stimulering startups en scale-ups. Maatregelen gaan in op 1 januari 2027, tenzij anders vermeld.

Veelgestelde Vragen

Actieplan: Hoe Bereid Je Je Voor

De regels die dit jaar gelden vind je in belastingwijzigingen voor zzp'ers in 2026. En omdat de ondernemersaftrek steeds kleiner wordt, verschuift ook het omslagpunt tussen eenmanszaak en BV; in onze vergelijking ZZP vs BV lees je hoe je daarnaar kijkt.

Conclusie

2027 wordt voor de meeste zzp'ers naar verwachting een iets duurder jaar. De zelfstandigenaftrek zakt naar €900, de tarieven in schijf 1 en 2 stijgen en de Zvw-bijdrage gaat omhoog. Starters merken het het meest als de startersaftrek inderdaad naar €10 gaat. Hogere heffingskortingen geven een deel terug. Het meeste is nog niet definitief tot het parlement heeft gestemd. Reken dus met deze cijfers, maar houd 12 november in de gaten.

Bronnen en Meer Informatie

• Rijksoverheid - Belastingplan 2027 (overzicht)
• Rijksoverheid - Nieuwsbericht Belastingplan 2027 (15 september 2026)
• Rijksoverheid - Wetsvoorstel Belastingplan 2027
• Rijksoverheid - Samenvatting belangrijkste maatregelen Belastingplan 2027
• Ondernemersplein - Prinsjesdag 2026
• CPB - Raming september 2026 (MEV 2027)
• Eerste Kamer - Rechtsvermoeden van arbeidsovereenkomst
• SRA - Prinsjesdag 2026: fiscale wijzigingen voor ondernemers