Belasting
ZZP Belastingtarieven 2025: Officieel Overzicht met Bronnen
Eén referentiepagina met alle belastingtarieven die jou als ZZP'er raken in 2025. Handig bij het afronden van je aangifte of vergelijken met 2026. Bij elk cijfer staat een directe link naar de officiële Belastingdienst-pagina.
Box 1: Inkomstenbelasting schijven
Het tarief dat je betaalt over winst uit je onderneming en loon uit dienstverband. Drie schijven, progressief. Onderstaande cijfers gelden voor mensen nog niet AOW-gerechtigd.
| Schijf | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | Tot € 38.441 | 35,82% |
| 2 | € 38.441 – € 76.817 | 37,48% |
| 3 | Boven € 76.817 | 49,50% |
Voor mensen met AOW-leeftijd (geboren ná 1 jan 1946) is het tarief in schijf 1 17,92% in plaats van 35,82%; schijven 2 en 3 zijn gelijk.
§Belastingdienst — Box 1: tarieven en schijven
Algemene heffingskorting (AHK)
Een vaste korting op je inkomstenbelasting voor elke belastingplichtige. Het volle bedrag geldt tot het afbouwpunt; daarboven daalt het lineair tot nul bij het einde van de afbouw.
| Parameter | Niet-AOW | AOW |
|---|---|---|
| Maximale korting | € 3.068 | € 1.536 |
| Begin afbouw | € 28.406 | € 28.406 |
| Einde afbouw (nul) | € 76.817 | € 76.817 |
| Afbouwpercentage | 6,337% | 3,170% |
§Belastingdienst — Algemene heffingskorting 2025
Arbeidskorting
Een korting op je arbeidsinkomen (loon + winst vóór ondernemersaftrek). De korting stijgt met je inkomen, bereikt een maximum en bouwt daarna af. Onderstaande cijfers gelden voor niet-AOW-leeftijd.
| Inkomensbereik | Berekening |
|---|---|
| Tot € 12.169 | 8,053% × arbeidsinkomen |
| € 12.169 – € 26.288 | € 980 + 30,030% × (inkomen − € 12.169) |
| € 26.288 – € 43.071 | € 5.220 + 2,258% × (inkomen − € 26.288) |
| € 43.071 – € 129.078 | € 5.599 − 6,510% × (inkomen − € 43.071) |
| Boven € 129.078 | € 0 |
Maximale korting: € 5.599 (niet-AOW) / € 2.802 (AOW).
§Belastingdienst — Tabel arbeidskorting 2025
Zelfstandigenaftrek
Een vast aftrekbedrag van je winst als je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. Wordt elk jaar verder afgebouwd richting € 900 in 2027.
| Jaar | Bedrag |
|---|---|
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
§Belastingdienst — Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
Extra aftrek boven op de zelfstandigenaftrek. Je kunt deze maximaal 3 keer claimen in je eerste 5 ondernemersjaren.
| Parameter | Bedrag |
|---|---|
| Standaardbedrag | € 2.123 |
| AOW-leeftijd | € 1.062 |
§Belastingdienst — Startersaftrek
MKB-winstvrijstelling
Een vrijstelling als percentage van je winst na ondernemersaftrek. Wordt automatisch toegepast — je hoeft niets te kiezen.
| Jaar | Percentage |
|---|---|
| 2025 | 12,7% |
| 2024 | 13,31% |
§Belastingdienst — MKB-winstvrijstelling
Tariefsaanpassing aftrekposten bij hoog inkomen
Als je inkomen boven de hoogste schijfgrens komt, leveren aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek géén voordeel op tegen het volle tarief van 49,50% — maar tegen het schijf 2-tarief. De "tariefsaanpassing" haalt het verschil terug.
| Parameter | Waarde |
|---|---|
| Drempel (inkomen) | € 76.817 |
| Aanpassingspercentage | 12,02% |
§Belastingdienst — Tariefsaanpassing aftrekposten
Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
Bovenop de inkomstenbelasting betaal je een inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage. Als ZZP'er krijg je hiervoor een aparte aanslag Zvw, gemaximeerd op een maximum inkomen.
| Parameter | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Tarief (ZZP) | 5,26% | 4,85% |
| Maximum bijdrage-inkomen | € 75.864 | € 79.409 |
| Maximumbijdrage per jaar | ≈ € 3.990 | ≈ € 3.851 |
§Belastingdienst — Percentages bijdrage Zvw
Gebruik deze cijfers in de praktijk
De tarieven lezen is het halve werk. Het andere halve werk is je eigen omzet, kosten en AOW-status invoeren in een calculator die elk tarief op deze pagina gebruikt.
Veelgestelde vragen
Wat zijn de belastingschijven 2025 voor ZZP'ers?
Voor mensen nog niet AOW-gerechtigd in 2025: schijf 1 is 35,82% tot €38.441, schijf 2 is 37,48% van €38.441 tot €76.817, en schijf 3 is 49,50% boven €76.817.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2025?
De zelfstandigenaftrek in 2025 bedraagt €2.470 als je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. Het bedrag wordt elk jaar verder afgebouwd: €1.200 in 2026 en €900 in 2027.
Wat is de maximale arbeidskorting in 2025?
De maximale arbeidskorting in 2025 is €5.599 (€2.802 voor AOW-leeftijd), bereikt bij een arbeidsinkomen van €43.071. Daarboven bouwt de korting af met 6,510% per euro en is nul bij €129.078.
Hoeveel Zvw-bijdrage betaal je als ZZP'er in 2025?
In 2025 is de inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage voor ZZP'ers 5,26%, met een maximum bijdrage-inkomen van €75.864 — de maximale aanslag Zvw komt daarmee op ongeveer €3.990 per jaar.
Wanneer geldt de tariefsaanpassing aftrekposten in 2025?
In 2025 geldt de tariefsaanpassing aftrekposten als je inkomen boven €76.817 komt. Aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek leveren dan alleen voordeel op tegen het schijf 2-tarief van 37,48%; het verschil met 49,50% wordt teruggehaald via 12,02%.
Verder lezen
- Bruto naar netto voor ZZP'ers in 2025 — uitgewerkt voorbeeld met deze tarieven.
- Uurtarief berekenen voor 2025 — tarief bepalen mét belasting.
- Zelfstandigen- en startersaftrek uitgelegd — wanneer je recht hebt en hoe je het claimt.
- Hetzelfde overzicht voor 2026 — zie wat er verandert.